Podatki 2022

Nowelizacja, która zmieniła w istotny sposób przepisy funkcjonujące od 1 stycznia 2022 r. (tzw. Polski Ład 2.0), weszła w życie 1 lipca 2022 r.

Kalkulator pozwala na dokonanie symulacji wysokości potencjalnego podatku minimalnego w podatku dochodowym od osób prawnych, który będzie należny w razie wejścia w życie projektu ustawy Polski Ład w obecnie projektowanym brzmieniu.

Kalkulator pozwala na dokonanie symulacji wysokości potencjalnych odliczeń w przewidzianych ulgach w podatku dochodowym od osób prawnych, które wejdą w życie wraz z ustawą o Polskim Ładzie.

Kalkulator pozwala na oszacowanie wysokości wynagrodzenia netto w ujęciu rocznym, z uwzględnieniem założeń rządowego programu Polski Ład”

Wraz z wejściem w życie nowelizacji ustawy o podatku dochodowym, tzw. “Polskim Ładzie” w styczniu 2022 roku, pojawi się nowa ulga podatkowa dla firm ponoszących wydatki na sponsoring lub, szerzej, w ramach społecznej odpowiedzialności biznesu (z ang. Corporate Social Responsibility - CSR).

15 listopada 2021 r. ustawa podatkowa będąca elementem Polskiego Ładu została podpisany przez prezydenta. Nowe regulacje będą miały istotny wpływ na obciążenia przedsiębiorstw w Polsce.

W naszym opracowaniu podpowiadamy Państwu, jak w praktyce poruszać się po nowych przepisach -  jak sprawdzić, czy podatnik będzie podlegać minimalnemu podatkowi dochodowemu, i co trzeba zrobić, żeby obliczyć jego wysokość.

W ramach Polskiego Ładu planowane jest także ograniczenie zakresu wydatków, które będą mogły zostać rozpoznane przez inwestorów działających w ramach Polskie Strefy Inwestycji jako koszty kwalifikowane nowej inwestycji.

Zgodnie z podpisaną 15 listopada 2021 r. przez prezydenta RP nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, od 1 stycznia 2022 ma zacząć obowiązywać tzw. ulga na robotyzację.

Wśród zatwierdzonych rozwiązań w ramach Polskiego Ładu znalazła się nowa ulga na prototyp. Wejście w życie nowych przepisów planowane jest na 2022 rok.

Wśród procedowanych przepisów Polskiego Ładu można znaleźć przepis, który w istotny sposób odciąży przedsiębiorców dokonujących transakcji z zagranicznymi kontrahentami.

Ustawodawca dostrzegł, że przy weryfikacji, czy wpadamy w zapowiadany reżim podatku minimalnego należy pamiętać również o uwzględnieniu kosztów związanych z wytworzeniem środków trwałych, a nie – jak przewidywał wcześniejszy projekt – wyłącznie związanych z ich nabyciem czy ulepszeniem.

Jedną z kluczowych zmian planowanych do wprowadzenia w reżimie Polskiej Strefy Inwestycji w ramach Polskiego Ładu jest doprecyzowanie, że zwolnienie podatkowe w związku z realizacją nowej inwestycji dotyczyć będzie wyłącznie dochodu wygenerowanego przez inwestora w ramach tej nowej inwestycji (tzw. podejście projektowe).

Planowane zmiany w ramach wdrożenia Polskiego Ładu mają również dotyczyć kwestii raportowania.

Weryfikując, czy wpadamy w zapowiadany reżim podatku minimalnego należy pamiętać o uwzględnieniu kosztów związanych z nabyciem lub ulepszeniem środków trwałych, w tym amortyzacji.

Nadchodzące zmiany związane z Polskim Ładem przewidują objęcie nowym minimalnym podatkiem dochodowym podmiotów podlegających CIT oraz Podatkowych Grup Kapitałowych, których udział dochodów w przychodach (innych niż z zysków kapitałowych) wynosić będzie mniej niż 1%, lub które poniosą stratę za dany rok podatkowy.

Po konsultacjach związanych z podatkową częścią Polskiego Ładu, rząd zdecydował się zmienić niektóre z jego założeń, m.in. w zakresie konstrukcji ulgi na powrót.

W podpisanej przez Prezydenta RP 15 listopada 2021 r. nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, znalazła się nowa “ulga na ekspansję”. Wejście w życie nowych przepisów przewidziane jest na 2022 rok.

1 stycznia 2024 r. zakończy się okres zawieszenia minimalnego podatku dochodowego. Niejednoznaczność nowych przepisów budzi wiele wątpliwości, szczególnie z perspektywy przedsiębiorców prowadzących działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych / Polskiej Strefie Inwestycji i korzystających ze zwolnienia z CIT. Niejasności potęguje fakt, że w okresie zawieszenia przepisy uległy zmianie.

W wyniku konsultacji związanych z podatkową częścią Polskiego Ładu, rząd zdecydował się zmienić niektóre z jego założeń, m.in. w zakresie składki zdrowotnej. Przypomnijmy, że w oryginalnych założeniach Polskiego Ładu składka na ubezpieczenie zdrowotne miała wynosić dla prawie wszystkich podatników 9% i być nieodliczalna od podatku. Rząd przyjął jednak w środę, 8 września, zmiany w tym zakresie.

W dniu 8 września 2021 r. na stronie sejmowej został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw tzw. Polski Ład. Zgodnie z treścią projektu, w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych uchyla się art. 15e.

15 listopada 2021 r. Prezydent RP podpisał nowelizację ustawy, określanej jako Polski Ład, wprowadzającej szerokie zmiany w ustawach podatkowych. Jedną z wprowadzonych propozycji Ministerstwa Finansów jest tzw. Porozumienie Inwestycyjne, czyli umowa zawierana pomiędzy inwestorem a organem podatkowym, dotycząca skutków podatkowych planowanej inwestycji na terytorium Polski.

26 lipca Ministerstwo Finansów (MF) opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, będący częścią Polskiego Ładu. W projekcie znalazły się między innymi nowe rozwiązania z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych (podatku CIT), jak również modyfikacje już istniejących mechanizmów. Planowane wejście w życie to 1 stycznia 2022.

W ostatnich tygodniach na stronach rządowych pojawiają się kolejne odsłony programu gospodarczego „Polski Ład”. Jak wynika z opublikowanego niedawno projektu ustawy, zmiany dla przedsiębiorców obejmują także zagadnienia podatkowe, w tym regulacje dotyczące podatku VAT. Na szczególną uwagę zasługuje wprowadzenie możliwości wyboru opodatkowania usług finansowych, co jest niewątpliwie rozwiązaniem rewolucyjnym z perspektywy podmiotów działających w branży finansowej.

Dnia 26 lipca 2021 roku został opublikowany projekt ustawy wprowadzającej istotne zmiany w szczególności w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych oraz w Ordynacji podatkowej. Proponowany projekt ustawy obejmuje szereg zmian, które mogą mieć wpływ na międzynarodowych przedsiębiorców, w tym zagraniczne spółki inwestujące w Polsce lub polskich przedsiębiorców posiadających spółki zależne zlokalizowane z zagranicą.

Wprowadzona w roku 2022 przez rządowy program Polski Ład tzw. ulga na powrót nadal ma zastosowanie w podatku dochodowym od osób fizycznych. Założeniem ulgi jest zachęcenie Polaków mieszkających obecnie za granicą do powrotu do Polski, jak również ułatwienie obcokrajowcom rozpoczęcia życia zawodowego na terytorium naszego kraju. Warto przyjrzeć się bliżej tej uldze, gdyż po spełnieniu określonych warunków, ustawodawca przewidział znaczne zwolnienie z opodatkowania przychodów podatnika przez okres aż do czterech lat.

W opublikowanym projekcie ustawy zawierającym szereg rozwiązań podatkowych w ramach Polskiego Ładu znalazły się również nowe propozycje dotyczące dalszej digitalizacji w komunikacji między podatnikami a organami skarbowymi.

W dniu 26 lipca 2021 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który zakłada wprowadzenie zmian w zakresie ulg podatkowych wspierających innowację i proces produkcyjny. Zaproponowane w ramach Polskiego Ładu regulacje mają zacząć obowiązywać w 2022 roku.

Dnia 26 lipca 2021 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt nowelizacji ustawy o CIT oraz innych ustaw, w tym także ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej. Szereg tych zmian może bezpośrednio wpłynąć na opodatkowanie inwestycji w nieruchomości w Polsce.

26 lipca 2021 r. rząd przedstawił projekt ustawy, określanej jako Polski Ład, wprowadzającej szerokie zmiany w ustawach podatkowych i ubezpieczeniowych, które do 30 sierpnia będą przedmiotem konsultacji społecznych prowadzonych przez Ministerstwo Finansów. Wśród projektowanych zmian jest również zmiana zakładająca wprowadzenie dodatkowego obciążenia członków zarządu 9% składką zdrowotną.

Dnia 9 sierpnia opublikowano obwieszczenie Ministra Finansów określające wysokość stawek maksymalnych podatków i opłat lokalnych, w tym podatku od nieruchomości na 2022 r.

W dniu 4 sierpnia 2021 r. do komisji prawniczej wpłynął zmieniony projekt nowelizacji ustawy o VAT zakładający wprowadzenie faktur ustrukturyzowanych oraz Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

W ramach projektu ustawy w zakresie rozwiązań podatkowych związanych z rządowym programem „Polski Ład”znalazł się szereg zmian oddziałujących na podatników VAT.

W projekcie znalazły się nowe rozwiązania z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych (podatku CIT), jak również modyfikacje już istniejących mechanizmów. Planowane wejście w życie to 1 stycznia 2022.

15 maja 2021 r. oraz 2 czerwca 2021 r. ogłoszono szereg planowanych zmian określanych zbiorczo jako Polski Ład, które zostały zgłoszone do konsultacji publicznych 26 lipca 2021 r. Poniżej prezentujemy zestawienie tych propozycji, które mogą mieć największe znaczenie z perspektywy innowacyjnych i rozwijających się firm.

23 listopada 2021 r. w Dzienniku Ustaw została opublikowana ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (tzw. “Polski Ład”). Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2022 r. wprowadzając gruntowne zmiany w systemie podatkowym, w tym również nowe ulgi podatkowe.

26 lipca 2021 r. rząd przedstawił projekt ustawy wprowadzającej szerokie zmiany w ustawach podatkowych i ubezpieczeniowych, które do 30 sierpnia będą przedmiotem konsultacji społecznych prowadzonych przez Ministerstwo Finansów. Zmiany te były częściowo zapowiadane w maju br. i są określane jako “Polski Ład”. Poniżej przedstawiamy zestawienie tych propozycji Polskiego Ładu, które mogą być szczególnie ważne z perspektywy pracodawców i osób indywidualnych.

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano skierowany do konsultacji projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, stanowiący część podatkowego pakietu Polskiego Ładu. Projekt wprowadza obowiązek zapewnienia przez przedsiębiorców możliwości dokonywania płatności bezgotówkowych przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy o usługach płatniczych (np. karty płatniczej, karty wirtualnej czy elektronicznej karty przedpłaconej).

28 czerwca 2021 r. Ministerstwo Finansów ogłosiło rozpoczęcie prekonsultacji dotyczących projektu wprowadzającego pakiet rozwiązań dla powrotu kapitału do Polski i zmiany w zakresie programu repatriacji kapitału, ulgi dla podatników działających na rzecz nauki, kultury i sportu, zmiany w ustawie PIT odnośnie ryczałtu przy relokacji, ulgi w podatku dochodowych dla osób powracających do Polski.

Ministerstwo Klimatu i Środowiska zaprezentowało projekt ustawy, który ma za zadanie wprowadzenie do krajowego porządku prawnego koncepcji Rozszerzonej Odpowiedzialności Producenta („ROP”), która ma stanowić rewolucję w tworzeniu i gospodarowaniu odpadami.

Rządowy projekt ustawy o uprawnieniach artysty zawodowego, który przewiduje rozszerzenie opłaty reprograficznej o kolejne produkty – m.in. laptopy, komputery, tablety, telewizory, wszedł na kolejny etap procesu legislacyjnego. Mimo powolnego tempa procesu legislacyjnego, projekt cały czas posuwa się do przodu. Tym samym nie można powiedzieć, że prace nad tym projektem zostały całkowicie zawieszone.

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów została opublikowana informacja o kolejnym projekcie ustawy przygotowanym przez Ministerstwo Klimatu i Środowiska. Nie jest znana dokładna treść tego projektu a jedynie jego ogólne założenia. I tak zgodnie z projektowanymi regulacjami, zostanie wprowadzony nowy podatek środowiskowy – opłata opakowaniowa.