Podatki 2021

Ministerstwo Klimatu zaprezentowało projekt ustawy, który wynika z obowiązku wdrożenia do krajowego porządku prawnego przepisów dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/904 w sprawie zmniejszenia wpływu niektórych produktów z tworzyw sztucznych na środowisko.

Z dniem 1 stycznia 2021 r. w zakresie energii elektrycznej zaczęła być pobierana opłata mocowa w wysokości 76,20 zł za każdą MWh, która została zużyta w dni robocze w godzinach od 7 do 22. Ministerstwo Klimatu zaproponowało projekt mechanizmu ulgi we wspomnianej opłacie, który premiuje odbiorców o dość płaskim profilu zużycia energii elektrycznej z uwagi na to, że nie wpływają oni w sposób znaczący na wzrost zapotrzebowania szczytowego.

Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt ustawy o dodatkowych przychodach Narodowego Funduszu Zdrowia, Narodoweo Funduszu Ochrony Zabytków oraz utworzeniu Funduszu Wsparcia Kultury i Dziedzictwa Narodowego w Obszarze Mediów, który wprowadza nowy podatek określany jako składka z tytułu reklamy.

W dniu 30 grudnia 2020 r. w Dzienniku Ustaw opublikowana została ustawa o zmianie ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw wprowadzająca m.in. pakiet uproszczeń, tzw. Slim VAT.

W dniu 28 listopada 2020 r. Prezydent podpisał ustawę, która wprowadza rewolucyjne zmiany w ustawach o PIT i CIT. Zakłada on między innymi zmiany w opodatkowaniu wspólników spółek komandytowych i spółek jawnych, które stanowią konsekwencję objęcia spółek komandytowych i niektórych spółek jawnych podatkiem CIT.

28 listopada 2020 r. Sejm uchwalił nowelizację Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadzającą obowiązek sporządzenia i podania do wiadomości publicznej informacji z realizacji strategii podatkowej za rok podatkowy. Ustawa została podpisana przez Prezydenta i opublikowana w Dzienniku Ustaw.

28 listopada Prezydent podpisał ustawę o zmianie ustawy o PIT, ustawy o CIT, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw.

Podatek od sprzedaży detalicznej został już formalnie wprowadzony do polskiego porządku prawnego. Jednak ze względu na postępowanie sądowe przed Trybunałem Sprawiedliwości Unii Europejskiej Ministerstwo Finansów zawiesiło pobór podatku. Z formalnego punktu widzenia, w przypadku braku dalszego zawieszenia, podatek od sprzedaży detalicznej będzie należny począwszy od 1 stycznia 2021 roku.

Na skutek nowelizacji ustawy o CIT w życie wejdą przepisy ograniczające możliwość rozliczenia strat powstałych na skutek działań restrukturyzacyjnych.

W dniu 29 października 2020 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt nowelizacji m.in. ustawy o VAT, przewidujący zmiany w opodatkowaniu VAT sektora e-commerce od 1 lipca 2021 r. Projekt obecnie jest na etapie konsultacji.

W dniu 28 listopada 2020 r. Prezydent podpisał ustawę o zmianie ustawy o PIT, ustawy o CIT, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja przewiduje m.in. poszerzenie grupy podatników mogących stosować opodatkowanie w formie ryczałtu czy podniesienie limitu przychodów umożliwiającego wybór takiej formy opodatkowania (do 2 mln euro). W ocenie resortu finansów nowe regulacje doprowadzą do zwiększenia atrakcyjności opodatkowania w takiej formie.

Dnia 13 stycznia 2021 r. w Dzienniku Ustaw opublikowana została nowelizacja ustawy zmieniającej ustawę o podatku akcyzowym oraz niektóre inne ustawy, która wprowadza kluczową zmianę dla wszystkich podmiotów mających styczność z wyrobami akcyzowymi. Zgodnie z nowymi przepisami z dniem 1 lutego 2021 r. zostanie uruchomiony Centralny Rejestr Podmiotów Akcyzowych, który będzie miał za zadanie gromadzenie informacji o wykorzystaniu wyrobów akcyzowych przez podmioty z całego kraju.

W ubiegłym tygodniu w Ministerstwie Finansów odbyło się spotkanie prekonsultacyjne w sprawie reformy przepisów dotyczących podatku u źródła (WHT), które - zgodnie z ostatnim rozporządzeniem odraczającym nowe zasady poboru WHT - mają wejśćw życie w styczniu 2021 r.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, ograniczająca tzw. “ulgę abolicyjną”, została podpisana przez Prezydenta i obecnie czeka na publikację w Dzienniku Ustaw. W praktyce wprowadzone regulacje mogą przełożyć się na znaczny wzrost opodatkowania, dla osób wykonujących pracę poza Polską.

W przyjętym przez Sejm 29 października 2020 r. projekcie nowelizacji ustaw podatkowych potwierdziły się zapowiedzi co do ograniczenia możliwości modyfikowania wysokości stawki amortyzacyjnej dla przedsiębiorców działających w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) i Polskiej Strefie Inwestycji (PSI). Projekt zakłada wprowadzenie przepisu wyłączającego możliwość podwyższania i obniżania stawek amortyzacyjnych dla nowych środków trwałych, przez cały okres korzystania ze zwolnienia w podatku dochodowym.

Dnia 28 listopada 2020 r. Prezydent podpisał ustawę o zmianie ustawy o PIT, ustawy o CIT, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw.

W ostatnich dniach pojawiły się doniesienia prasowe dotyczące planowanego wprowadzenia pełnego oskładkowania umów zlecenia już od 1 stycznia 2021 r. Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej potwierdza, że prowadzone są rozmowy z partnerami społecznymi na ten temat, jednakże równocześnie wskazuje, że jeszcze żadne decyzje w tej sprawie nie zostały podjęte. Niezależnie jednak od tego, czy pełne oskładkowanie umów zlecenia wejdzie w życie już za kilka miesięcy czy w terminie późniejszym, zwiększenie kosztów pracy w niedalekiej przyszłości wydaje się być przesądzone. Warto przygotować się na te zmiany już teraz.

Ustawy wprowadzające dwa nowe rodzaje podatków uzyskały już podpis Prezydenta RP. Pod względem kompletności procesu legislacyjnego oczekują więc wyłącznie na publikację w Dzienniku Ustaw. Poniżej zamieszczamy podsumowanie konstrukcji nowych podatków, które wejdą od 1 stycznia 2021 r.

Z dniem 1 stycznia 2021 r. w zakresie energii elektrycznej zacznie być pobierana opłata mocowa. Prezes Urzędu Regulacji Energetyki w wydanych komunikatach doprecyzował kiedy opłata będzie naliczana i według jakiej wysokości.

Ministerstwo Klimatu i Środowiska zaprezentowało projekt ustawy, który ma za zadanie wprowadzenie do krajowego porządku prawnego koncepcji Rozszerzonej Odpowiedzialności Producenta („ROP”), która ma stanowić rewolucję w tworzeniu i gospodarowaniu odpadami.

Rząd przygotował pakiet zmian związanych z wprowadzeniem nowego rodzaju obciążeń parapodatkowych w obszarze żywności oraz środowiska. Część z nich może pojawić się już od 1 stycznia 2021 r.

11 września 2020 r. Ministerstwo Finansów opublikowało zapowiedź ogłoszenia projektu ustawy wprowadzającej nową ulgę w podatku CIT i PIT, tzw. ulgę na robotyzację. Pozwoli ona na dodatkowe odliczenie kosztów inwestycji w środki mające pomóc w robotyzacji polskich przedsiębiorstw.

W dniu 28 listopada 2020 r. Prezydent podpisał ustawę o zmianie ustawy o CIT oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza do polskiego porządku prawnego nowy system opodatkowania dochodów spółek kapitałowych – tzw. estoński CIT. Dwa dni później ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw.

14 sierpnia 2020 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji opublikowana została nowa wersja projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Według Ministerstwa Finansów, konieczność nowelizacji przepisów wynika m.in. z potrzeby wyeliminowania nieprawidłowości w obszarze opodatkowania akcyzą wyrobów akcyzowych oraz samochodów osobowych, poprzez uszczelnienie obrotu tymi wyrobami.