Podatki 2023

Z dniem 1 stycznia 2023 r. weszła w życie ustawa z dnia 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2180 z późn. zm.). Nowelizacja (oraz jej przepisy przejściowe, które weszły w życie w innych terminach) wprowadza szereg zmian, do których włączono nowe oraz zmienione przepisy regulujące funkcjonowanie ryczałtu od dochodów spółek, zwanego potocznie “estońskim CIT”.

Od 1 stycznia 2022 r. weszły w życie przepisy dotyczące tzw. „przerzuconych dochodów”. Ich deklarowanym celem jest eliminacja możliwości uzyskania korzyści podatkowej poprzez schematy podatkowe, których celem jest transfer dochodów do jurysdykcji podatkowej o znikomej efektywnej stawce opodatkowania. Nowe przepisy o przerzuconych dochodach zastępują niejako dotychczas obowiązujące regulacje w zakresie limitowania kosztów ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych (art. 15e ustawy o CIT).

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy z dnia 27 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, który nowelizuje m.in. przepisy odnoszące się do obowiązków płatnika WHT a także zmienia regulacje dotyczące oświadczenia WH-OSC.

W dniu 25 października 2022 r. w Dzienniku Ustaw  opublikowano ustawę z 7 października br. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw  przewidującą dalsze zmiany podatkowe, dotyczące w przeważającej mierze podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy z dnia 27 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, który nowelizuje m.in. przepisy odnoszące się do reżimu CFC (art. 24a ustawy o CIT i odpowiednio w przepisach PIT).

Uchwalona w dniu 7 października br. ustawa obejmująca w głównej mierze zmiany w ustawie o CIT (Polski Ład 3.0) przewiduje uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie, które miały obowiązywać od 2023 r.

W dniu 7 października 2022 r. po rozpatrzeniu poprawek Senatu, Sejm przyjął ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, która istotnie modyfikuje reżim Polskiej Spółki Holdingowej (PSH). Nowelizacja rozszerza ten reżim na struktury wielopoziomowe oraz podmioty korzystające ze zwolnienia dyrektywowego dla dywidend, a także wprowadza całkowite zwolnienie dla przychodów uzyskanych przez PSH z dywidend od spółek zależnych. Ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw z dniem 25 października 2022 r. (poz. 2180).

28 czerwca 2022 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt przepisów zmieniających niektóre regulacje wprowadzone w ramach tzw. Polskiego Ładu. Projekt wprowadza istotne modyfikacje m.in. do takich elementów opodatkowania podatkiem CIT, jak podatek minimalny, podatek u źródła, opodatkowanie przerzuconych dochodów i ukrytej dywidendy oraz opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych i spółek holdingowych. Warto mieć jednak również na uwadze kilka mniejszych i rozproszonych, lecz również znamiennych poprawek zaproponowanych w projekcie ustawy.

W naszym opracowaniu podpowiadamy Państwu, jak w praktyce poruszać się po nowych przepisach -  jak sprawdzić, czy podatnik będzie podlegać minimalnemu podatkowi dochodowemu, i co trzeba zrobić, żeby obliczyć jego wysokość.

7 października Sejm uchwalił Ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (“Ustawa nowelizująca”), która zmienia między innymi obowiązki podatników w zakresie raportowania tzw. transakcji rajowych.

25 sierpnia 2022 roku do Sejmu wpłynął nowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw odnoszący się m.in. do podatku minimalnego.

W Ministerstwie Finansów trwają prace nad projektem nowelizacji Ordynacji podatkowej zawierającym m.in. istotne zmiany w zakresie dochodzenia nadpłaty podatku VAT lub akcyzy oraz instrumentalnego wszczynania postępowań karnoskarbowych tuż przed upływem terminu przedawnienia podatku. Projekt nie został jeszcze opublikowany - znajduje się na etapie konsultacji wewnętrznych.

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt zmian do ustawy o VAT w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 3. Celem planowanej nowelizacji jest dalsze uproszczenie i ułatwienie rozliczania VAT przez podatników. Ponadto, proponowane zmiany mają usunąć wiele zbędnych obowiązków spoczywających obecnie na firmach.

Dnia 1 sierpnia opublikowano obwieszczenie Ministra Finansów określające wysokość stawek maksymalnych podatków i opłat lokalnych, w tym podatku od nieruchomości na 2023 r.

Obecne Rozporządzenia Rady Ministrów z 28 sierpnia 2018 r. w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji utraci moc 1 stycznia 2023 r. W związku z tym trwają prace nad projektem nowego Rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji, w ramach którego zakłada się wprowadzenie istotnej zmiany w zakresie korzystania z preferencyjnych warunków wejścia do Polskiej Strefy Inwestycji w przypadku reinwestycji, a także doprecyzowanie i uporządkowanie przepisów dotyczących PSI.

W dniu 26 lipca 2022 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został długo wyczekiwany nowy projekt ustawy o obowiązkach przedsiębiorców w zakresie gospodarowania niektórymi odpadami oraz o opłacie produktowej oraz niektórych innych ustaw, która stanowi transpozycję do polskiego prawa przepisów Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady UE 2019/904 z dnia 5 czerwca 2019 r. w sprawie zmniejszenia wpływu niektórych produktów z tworzyw sztucznych na środowisko, tzw. Dyrektywy SUP (potocznie zwanej "Dyrektywą plastikową").

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy z dnia 27 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, który nowelizuje m.in. regulacje dotyczące ryczałtu od przychodów spółek, o którym mowa w Rozdziale 6b ustawy o CIT - czyli tzw. estońskiego CIT.

28 czerwca 2022 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Przewidywane zmiany dotyczą ulgi na złożenie pierwszej oferty publicznej.

Nowelizacja zmieniająca przepisy podatkowe, funkcjonująca od 1 stycznia 2022 r. w ramach tzw. Polskiego Ładu 1.0 (ze zmianami, które weszły w życie 1 lipca 2022 r., tj. Polski Ład 2.0) dotyczy również zasad opodatkowania przychodów z najmu i dzierżawy osiąganych poza działalnością gospodarczą (tzw. najem prywatny). Szereg istotnych zmian objętych Polskim Ładem przedstawiamy w poniższym artykule.

11 lipca 2022 r. Ministerstwo Finansów przedstawiło założenia krajowych regulacji implementujących postanowienia Dyrektywy DAC7. Prekonsultacje potrwają do 24 lipca. Projektowane przepisy mają na celu wdrożenie unijnych ram sprawozdawczości dotyczących dochodów uzyskiwanych za pośrednictwem platform cyfrowych. MF zakłada wprowadzenie mechanizmów kontrolnych i wysokich kar za niedopełnienie obowiązków wynikających z tych regulacji.

Nowelizacja, która zmieniła w istotny sposób przepisy funkcjonujące od 1 stycznia 2022 r. (tzw. Polski Ład 2.0), weszła w życie 1 lipca 2022 r.

Rządowy projekt ustawy o uprawnieniach artysty zawodowego, który przewiduje rozszerzenie opłaty reprograficznej o kolejne produkty – m.in. laptopy, komputery, tablety, telewizory, wszedł na kolejny etap procesu legislacyjnego. Mimo powolnego tempa procesu legislacyjnego, projekt cały czas posuwa się do przodu. Tym samym nie można powiedzieć, że prace nad tym projektem zostały całkowicie zawieszone.

Projekt zmian w ustawie o CIT z 27 czerwca 2022 r. przewiduje istotne zmiany w podatku od przerzuconych dochodów, które mają wejść w życie od 1 stycznia 2023 r. Cześć zmian opisano przy tym jako doprecyzowujące. W artykule opisano najważniejsze założenia zmian.

Transformacja cyfrowa i automatyzacja to obecnie główny kierunek rozwojowy dla przedsiębiorstw produkcyjnych. Procesy te mogą pozwolić nie tylko na zwiększenie efektywności produkcji, ale również wykorzystanie w procesie produkcyjnym sztucznej inteligencji i technologii chmurowych przenoszących działalność na całkowicie inny poziom. Największym wyzwaniem w tego typu projektach są przede wszystkim ich wysokie koszty.