INNOVATION BOX pozwala opodatkować pewne dochody stawką 5% podatku dochodowego. Spełnione muszą być dwa główne warunki, po pierwsze produkt lub usługa muszą być wynikiem prac B+R, po drugie muszą być chronione, katalog rodzajów ochrony (IP – ang. Intelectual Property) jest wskazany w ustawie i oprócz oczywistych patentów i wzorów użytkowych (tzw. mały wynalazek) uwzględnia m.in. wzory przemysłowe (wygląd produktu) oraz programy komputerowe.
Jeżeli podatnik posiada produkt lub usługę, która spełnia powyższe warunki, to pozostają mu jeszcze kolejne dwa kroki do wykonania. Po pierwsze musi sprawdzić, czy przy pracach B+R nie korzystał z pomocy firmy zewnętrznej powiązanej (np. z jednej grupy kapitałowej), jeśli tak, to istnieje ryzyko, że współczynnik korekcyjny (specjalny wzór w ustawie) obniży dochód kwalifikowany. Drugi krok dotyczy wyliczenia dochodu kwalifikowanego. I tu znowu ustawa daje nam listę, jakie dochody w ogóle wchodzą w grę. Ja dzielę te dochody na dwie grupy: (a) opłaty licencyjne, sprzedaż prawa własności intelektualnej i odszkodowania za naruszenie praw do IP – i te dochody będą kwalifikowane w całości (b) dochód z kwalifikowanego IP uwzględniony w cenie sprzedaży – w tym przypadku trzeba będzie wyliczyć za jaką część dochodu z całego produktu odpowiada kwalifikowane IP (na zasadach obowiązujących np. dla cen transferowych).
Grzegorz Kuś • Tax & Legal Services • Director
LinkedInDochód uzyskany z tytułu odpłatnego przeniesienia na zleceniodawcę autorskiego prawa do programu komputerowego wytworzonego lub rozwiniętego w ramach działalności B+R kwalifikuje się do dochodów z kwalifikowanego IP w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT i może zostać opodatkowany wg stawki 5%.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania podatkiem PIT dochodów generowanych przez prawo własności intelektualnej.
„W przypadku kosztów związanych z zawarciem umowy cywilno-prawnej z podmiotem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą (umowy B2B), wynagrodzenie związane z nabyciem usługi będzie ujęte w literze „b” wzoru Nexus o ile podmiot, z którym zawarta jest umowa nie jest podmiotem powiązanym. W przypadku podmiotów powiązanych wynagrodzenie związane z nabyciem usługi należy ująć w literze „c” wzoru Nexus” stwierdził w wydanej interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (30 grudnia 2019 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.582.2019.1.MBD).
Kolejne publikowane interpretacje podatkowe potwierdzają możliwość stosowania przez niektórych programistów 5% stawki PIT - tzw. Innovation Box (IP Box).
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał kolejną interpretację indywidualną w zakresie możliwości opodatkowania prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej preferencyjną stawką podatkową.
16 lipca 2019 r. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe ws. nowej ulgi podatkowej obowiązującej od 1 stycznia 2019 r., tzw. Innovation Box (IP Box).
Od 1 stycznia 2019 r. obowiązują nowe regulacje dotyczące preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej (IP). Innovation Box (IP Box) pozwalające na znaczące obniżenie stawki opodatkowania. Podatek od osiągniętego przez podatnika dochodu z kwalifikowanego IP wyniesie bowiem 5% podstawy opodatkowania.
12 kwietnia 2019 r. Ministerstwo Finansów opublikowało zawiadomienie o rozpoczęciu konsultacji ws. nowej ulgi podatkowej obowiązującej od 1 stycznia 2019 r., tzw. Innovation Box (IP Box), wraz z projektem wyjaśnień dotyczących jej stosowania ulgi.
Nagranie webinarium dotyczącego Innovation Box - nowego mechanizmu umożliwiający obniżenie do 5% opodatkowania dochodu uzyskiwanego z praw własności intelektualnej.