Temat tygodnia
Zakres wynagrodzenia podwykonawcy istotny dla preferencji IP Box
W dniu 3 lipca 2025 Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok, w którym odniósł się do interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w zakresie stosowania preferencji IP Box. Sprawa dotyczyła rozstrzygnięcia kwestii czy całość wynagrodzenia uzyskiwanego przez podatnika w ramach umowy B2B może być objęta niższą stawką podatku, czy też tylko ta część, która odpowiada wynagrodzeniu za przeniesienie praw autorskich do kwalifikowanego IP. Wyrok NSA potwierdza, że stanowisko Dyrektora KIS, zgodnie z którym całość wynagrodzenia nie może być objęta preferencją IP Box, zostało w sposób niewystarczający uzasadnione.
Ekspress podatkowy
VAT: Zwolnienie z VAT przesyłek niehandlowych z państw trzecich
W dniu 25 listopada NSA orzekł, iż przepisy unijne gwarantują zwolnienie z VAT dla małych, niehandlowych przesyłek wysyłanych spoza UE od osoby fizycznej do osoby fizycznej. Państwo członkowskie nie może wprowadzać własnych regulacji, które by to zwolnienie ograniczały lub wyłączały. W konsekwencji takie przesyłki muszą być zwolnione z podatku, a krajowe prawo, które stoi temu na przeszkodzie jest niezgodne z dyrektywami UE.
VAT: Opodatkowanie VAT transakcji sprzedaży (wymiany) walut (fiducjarnych i wirtualnych)
W dniu 24 listopada WSA we Krakowie orzekł, iż wymiana walut (fiducjarnych i wirtualnych) przez spółkę w celu regulowania własnych zobowiązań nie jest usługą podlegającą opodatkowaniu VAT. Usługą w rozumieniu ustawy jest wyłącznie profesjonalna działalność w zakresie wymiany walut, gdzie wynagrodzeniem jest pobierana prowizja lub marża. W konsekwencji ewentualny zysk spółki, wynikający jedynie z różnic kursowych, nie stanowi takiego wynagrodzenia i nie podlega opodatkowaniu.
CIT: Możliwość łącznego stosowania ulgi na robotyzację i odpisów amortyzacyjnych
W dniu 21 listopada WSA w Lublinie orzekł, iż zgodnie z interpretacją przepisów o CIT, podatnik ma prawo jednocześnie korzystać z ulgi na robotyzację i dokonywać odpisów amortyzacyjnych, ponieważ są to dwie odrębne formy preferencji podatkowych. W konsekwencji, oprócz standardowej amortyzacji, przedsiębiorca może dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych na inwestycje w robotyzację.
Legislacja
Trwają prace legislacyjne nad projektem nowelizacji ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami
Celem nowelizacji jest wdrożenie do polskiego porządku prawnego nowych obowiązków wynikających z dyrektywy DAC8 (dotyczącej raportowania kryptoaktywów) oraz dyrektywy DAC9 (dotyczącej globalnego podatku minimalnego). Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 roku, natomiast pierwsze raportowanie dotyczące kryptoaktywów zaplanowano na rok 2027. Projekt znajduje się obecnie na etapie prac rządowych.
Autorzy:
