Ostatni moment na rozliczenie ulgi B+R za 2019 r. – warto podjąć działania do końca bieżącego roku

Koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową w 2019 r. mogą jeszcze zostać odliczone w ramach ulgi badawczo-rozwojowej (ulga B+R). Ostateczny termin na korektę deklaracji podatkowej i wykazanie ulgi B+R dla podatników, których rok podatkowy zakończył się 31 grudnia 2019 r., przypada na 31 grudnia 2025 r. Wyjątek stanowią podatnicy, którzy stosowali rok podatkowy inny, niż kalendarzowy - w ich przypadku termin rozliczenia będzie odpowiednio dłuższy.

Dla kogo dostępne jest odliczenie ulgi B+R?

Ulga B+R, uregulowana w art. 18d-e ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (ustawa o CIT) oraz w art. 26e oraz 26f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT), jest dostępna dla szerokiego grona przedsiębiorców. Z powyższego mechanizmu skorzystać mogą przedsiębiorcy nie tylko z branży IT czy inżynieryjnej, ale również z innych sektorów gospodarki takich jak bankowość, finanse, produkcja. Liczba podatników korzystających z ulgi B+R regularnie się powiększa.

Jakie koszty podlegają rozliczeniu?

Do kosztów kwalifikowanych, które można uwzględnić przy rozliczeniu ulgi B+R za 2019 rok, należą m.in.:

• wynagrodzenia pracowników na umowach o pracę oraz osób współpracujących z przedsiębiorstwem w oparciu o umowę zlecenie lub umowę o dzieło, zaangażowanych w projekty B+R (dotyczy czasu poświęconego na te działania),
• zakup materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością B+R (np. specjalistyczne układy scalone do prototypów urządzeń, komponenty elektroniczne albo polimery wchodzące w skład nowych rozwiązań),
• wybrane koszty współpracy z jednostkami naukowymi (np. nabycie od uczelni ekspertyz niezbędnych do osiągnięcia pożądanych rezultatu projektu rozwojowego),
• odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej podmiotu niepowiązanego lub nabycie od podmiotu niepowiązanego usługi wykorzystania aparatury badawczo-naukowej (np. na potrzeby testów wytrzymałościowych przeprowadzanych w laboratorium, badania składu chemicznego czy odnośnie komory bezechowej do testów urządzeń radiowych);
• odpisy amortyzacyjne od wybranych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w B+R w części dotyczącej B+R (np. amortyzacja serwerów wykorzystywanych do skomplikowanych obliczeń, amortyzacja licencji na oprogramowanie CAD czy amortyzacja specjalistycznych maszyn testowych w dziale rozwoju);
• uzyskanie i utrzymanie patentu oraz innych praw ochronnych.

Limity odliczeń w 2019 roku wynosiły od 100% do 150% kosztów kwalifikowanych, w zależności od statusu przedsiębiorcy, posiadania statusu centrum badawczo-rozwojowego, o którym mowa w art. 17 ustawy z dnia 30 maja 2008 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej (CBR) oraz rodzaju kosztów. Zatem w praktyce poza standardowym zaliczeniem danego kosztu do kosztów podatkowych, dzięki uldze B+R można wygenerować dodatkową oszczędność poprzez odpowiednie odliczenie kosztu kwalifikowanego od podstawy opodatkowania.

Jak wygląda procedura rozliczenia ulgi B+R za 2019 rok?

Aby skorzystać z ulgi warto:

1. Skorygować deklarację CIT-8 za 2019 rok, wykazując w niej ulgę B+R.
2. Wystąpić o zwrot nadpłaty, jeśli taka powstała w wyniku rozliczenia.
3. Upewnić się, że posiadana dokumentacja potwierdza prowadzenie prac B+R oraz prawidłowo identyfikuje koszty kwalifikowane.

Dlaczego warto rozliczyć koszty B+R?

Ulga B+R pozwala na odzyskanie nawet do 38% poniesionych kosztów, co stanowi istotne wsparcie finansowe dla firm inwestujących w innowacje. Preferencja ta jest szczególnie atrakcyjna dla przedsiębiorstw z branż: technologicznych, finansowych, przemysłowych, motoryzacyjnych czy laboratoryjnych, ale nie jest ograniczona wyłącznie do tych sektorów.

Korzyści również w przypadku straty podatkowej

Jeśli podatnik poniósł stratę lub kwota kosztów kwalifikowanych przekroczyła podstawę opodatkowania, istnieje możliwość rozliczenia ulgi przez kolejne 6 lat. Dodatkowo, nieodliczone koszty mogą być wykorzystane w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników, która pozwala na zwiększenie płynności finansowej poprzez niewpłacanie zaliczek PIT od specjalistów zaangażowanych w działalność B+R przez co najmniej połowę miesięcznego czasu pracy.

W przypadku zainteresowania lub pytań, zapraszamy do kontaktu.