W dniu 5 sierpnia 2024 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji (RCL) został opublikowany nowy projekt rozporządzenia w sprawie dodatkowych danych, które powinny zostać zawarte w tzw. JPK-CIT.
Przepisy nakładające w obowiązki w zakresie JPK-CIT, w tym przedmiotowe rozporządzenie, wchodzą w życie 1 stycznia 2025 r. Czasu pozostało więc już niewiele.
Jest to tym bardziej istotne, że w porównaniu do poprzedniej wersji projektu rozszerzony został zakres danych, które trzeba będzie raportować. Przedstawiony dodatkowy zakres danych w nowym rozporządzeniu związany jest z opublikowanymi 29 kwietnia 2024 roku strukturami JPK_ST_KR oraz JPK_KR_PD. W związku z tym JPK CIT powinien zawierać dodatkowe informacje na temat:
a) różnic pomiędzy wynikiem finansowym a podstawą opodatkowania dla celów CIT (tj. oprócz wcześniej wymaganych danych trzeba będzie podać także informacje na temat nie ujętych w księgach przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów),
b) danych dotyczących środków trwałych (tj. oprócz wcześniej wymaganych danych trzeba będzie podać także daty nabycia, wytworzenia, przyjęcia do używania oraz wykreślenia z ewidencji, jak również numery inwentarzowe nadane przez jednostkę).
Nowy projekt wprowadza też pewne ułatwienia. Przykładowo NIP kontrahenta i numer faktury w KSEF ma być podawany w odniesieniu do poszczególnych zdarzeń ujętych w księgach w postaci zapisu. Dodatkowo, w roku podatkowym, który rozpoczyna się po dniu 31 grudnia 2024 r. a przed dniem 1 stycznia 2026 r., księgi, nie będą musiały być uzupełniane o dane z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Projekt rozporządzenia znajdą Państwo na stronie Rządowego Centrum Legislacji pod linkiem.
Autorzy:
