26 lutego 2025 r. Komisja Europejska ogłosiła propozycję nowego pakietu legislacyjnego Omnibus, który ma na celu uproszczenie przepisów unijnych, zwiększenie konkurencyjności europejskiej gospodarki i przyspieszenie inwestycji. Jednym z kluczowych elementów tej reformy jest Clean Industrial Deal – kompleksowy plan wspierający dekarbonizację przemysłu, promowanie technologii niskoemisyjnych oraz zwiększenie dostępności do finansowania dla firm.
W ramach strategii Komisja Europejska przewiduje również zachęty podatkowe, które mają pobudzić inwestycje w zielone technologie i umożliwić przedsiębiorcom szybszą adaptację do wyzwań związanych z transformacją ekologiczną. Wśród proponowanych rozwiązań znajdziemy m.in. ulgi podatkowe dla strategicznych sektorów oraz preferencyjne warunki amortyzacji dla inwestycji w czyste technologie.
Zachęty podatkowe dla strategicznych sektorów
Istotnym elementem polityki podatkowej Clean Industrial Deal jest wsparcie dla strategicznych sektorów przemysłowych, w szczególności dla przemysłów energochłonnych oraz przedsiębiorstw kluczowych dla procesu dekarbonizacji. Podkreślono, że Europa, aby utrzymać swoją konkurencyjność na rynku globalnym, musi stworzyć korzystniejsze warunki podatkowe dla firm działających w sektorach o wysokim zapotrzebowaniu na energię, które jednocześnie podejmują wysiłki na rzecz redukcji emisji CO₂.
Jednym z głównych mechanizmów przewidzianych w tym zakresie jest możliwość obniżenia opodatkowania energii elektrycznej dla przedsiębiorstw energochłonnych. Komisja Europejska rekomenduje Państwom Członkowskim zastosowanie:
- niższych stawek podatkowych, a nawet
- całkowite zniesienie podatków od energii w przypadkach, gdy firmy podejmują konkretne kroki na rzecz zwiększenia efektywności energetycznej i redukcji śladu węglowego.
Komisja wyda również rekomendację dotyczącą efektywnego obniżenia poziomu opodatkowania w sposób kosztowo efektywny. Dodatkowo, w zakresie opłat sieciowych Komisja planuje przedstawić rekomendację oraz wytyczne dotyczące ujednoliconego modelu taryf dla sieci energetycznych.
Zachęty podatkowe dla przedsiębiorstw inwestujących w czyste technologie
Obok preferencyjnego traktowania sektorów strategicznych, Clean Industrial Deal przewiduje również ogólne mechanizmy wsparcia podatkowego dla wszystkich przedsiębiorstw, które inwestują w technologie związane z transformacją energetyczną. Wśród najważniejszych środków wymienia się przyspieszoną amortyzację środków trwałych wykorzystywanych w działalności związanej z czystą energią.
Zgodnie z zapowiedziami Komisji Europejskiej, państwa członkowskie będą mogły wdrożyć rozwiązania umożliwiające szybsze odpisy amortyzacyjne dla inwestycji w infrastrukturę niskoemisyjną. Tego rodzaju instrument ma zachęcać firmy do podejmowania decyzji inwestycyjnych w obszarach takich jak odnawialne źródła energii, modernizacja zakładów produkcyjnych pod kątem efektywności energetycznej oraz wdrażanie technologii ograniczających emisję dwutlenku węgla.
Oprócz zmian w amortyzacji, w ramach Clean Industrial Deal Komisja planuje wprowadzenie nowych rekomendacji dotyczących systemów podatkowych wspierających inwestycje w gospodarkę obiegu zamkniętego. Rozważane jest dostosowanie regulacji dotyczących VAT w taki sposób, aby ułatwić handel i ponowne wykorzystanie materiałów wtórnych oraz obniżyć koszty recyklingu surowców.
Kiedy?
Komisja przewiduje publikację dalszych dokumentów, w tym wytycznych dla zmian podatkowych w drugim kwartale 2025 r.
W zakresie zmian w podatkach dotyczących podatków od energii, rekomendacje mają zostać opublikowane w czwartym kwartale 2025 r.
Podsumowanie
Pakiet Omnibus i Clean Industrial Deal stanowią istotny krok w kierunku uproszczenia regulacji oraz wprowadzenia zachęt podatkowych wspierających zieloną transformację przemysłu. Komisja Europejska dąży do obniżenia opodatkowania energii elektrycznej dla przemysłu energochłonnego, eliminacji zbędnych opłat oraz wdrożenia mechanizmów wspierających inwestycje w technologie niskoemisyjne.
Na bieżąco będziemy śledzić działania Komisji Europejskiej i informować o wprowadzanych rozwiązaniach oraz ich praktycznych konsekwencjach.
Autorzy:
