Rok 2026 zbliża się wielkimi krokami, a wraz z nim istotna zmiana w obowiązkach sprawozdawczych dla wielu spółek komunalnych – wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT). Po wdrożeniu JPK_VAT, przyszedł czas na kolejny etap cyfryzacji rozliczeń podatkowych, który ma na celu zwiększenie transparentności i efektywności kontroli skarbowych.
Czym jest JPK CIT i dlaczego jest istotny?
JPK CIT to ustrukturyzowany plik elektroniczny, zawierający szczegółowe dane z ksiąg rachunkowych oraz innych ewidencji podatkowych, które stanowią podstawę do wyliczenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Będzie on przesyłany cyklicznie do organów podatkowych, umożliwiając im automatyczną analizę i weryfikację danych – analogicznie jak w przypadku rozliczeń podatku VAT. Jego przygotowanie będzie wymagało w szczególności zapewnienia odpowiednich danych wsadowych – zarówno w wymiarze merytorycznym, jak i technicznym.
Od kiedy JPK CIT?
Wprowadzenie JPK CIT odbywa się etapami, niemniej w znakomitej większości spółki komunalne zostaną objęte tym obowiązkiem od 1 stycznia 2026 roku. Dla większości z nich oznacza to, że mają one niewiele czasu na finalne przygotowanie swoich systemów i procesów do nowego obowiązku.
Ponadto uprzednie prace przygotowawcze są oczywiście istotne i pozwalają zminimalizować ryzyka, natomiast – jak wiemy z doświadczenia – nawet najlepiej przeprowadzone przygotowania nie eliminują w pełni wątpliwości, które się pojawiają po wejściu w życie nowych regulacji. Stąd też sądzimy, że cały rok 2026 upłynie w spółkach komunalnych pod znakiem właśnie JPK CIT.
Zwracamy również uwagę, że 16 grudnia 2025 r. pojawił się projekt ustawy zmieniającej termin na raportowanie pliku JPK -CIT i termin ten będzie wynosił do 7 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego – wobec 3 miesięcy zgodnie z dotychczasowym brzmieniem ustawy. Tym samym, w przypadku podatników którzy nie przekraczają kryterium przychodów (50 mln EUR), i pierwszy plik JPK CIT będą przygotowywać za 2026 r. to obowiązek raportowanie pierwszego pliku JPK -CIT będzie upływał co do zasady 31 lipca 2027 roku.
Co JPK CIT oznacza dla spółek samorządowych?
Po pierwsze organy skarbowe będą miały bieżący i szczegółowy wgląd w Państwa rozliczenia CIT, a w konsekwencji JPK CIT wymusi dbałość o precyzję i kompletność danych już na etapie ich wprowadzania. Szczególnie, że błędy będą mogły prowadzić do kar. Konieczne będzie też zapewnienie, aby systemy finansowo-księgowe spółek komunalnych były w stanie generować JPK CIT w odpowiednim formacie i z poprawnymi danymi. Uważamy jednak, że przygotowanie do JPK CIT to nie tylko wyzwania, ale również szansa na optymalizację i automatyzację wewnętrznych procesów księgowych i podatkowych.
Kluczowe obszary do weryfikacji w najbliższym czasie
- Analiza obecnych systemów IT: Czy systemy spółek komunalnych (np. ERP) są gotowe na generowanie JPK CIT? Czy wymagane są aktualizacje lub dodatkowe moduły?
- Jakość i kompletność danych: Czy ewidencje księgowe i podatkowe są prowadzone w sposób umożliwiający łatwe wygenerowanie wymaganych danych?
- Procesy wewnętrzne: Czy obecne procesy księgowe i podatkowe wspierają prawidłowe tworzenie JPK CIT?
- Zasoby ludzkie: Czy osoby pracujące w spółkach samorządowych są przeszkolone i świadome nowych wymagań?
Autorzy:
