Ulgi i odliczenia w PIT za rok 2024

Polskie przepisy podatkowe oferują podatnikowi wiele możliwości obniżenia zobowiązania podatkowego za rok 2024.

W zeznaniu podatkowym za rok 2024 ujmiemy darowizny przekazane do końca grudnia 2024 roku na cele m.in.:

organizacji pożytku publicznego,
krwiodawstwa (tzw. ulga na krew),
kultu religijnego i działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła,
kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe oraz publicznym placówkom i centrom.

Przy czym należy pamiętać, aby odpowiednio udokumentować przekazaną darowiznę (darowizny przekazanej w postaci gotówki nie odliczymy) oraz, że w przypadku powyższych ulg odliczymy nie więcej niż 6% dochodu podatnika (uwaga: wyjątkiem są darowizny przekazane na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła, którą odliczymy bez limitu).

Przykłady odliczeń i preferencji w PIT za rok 2024 o których warto wspomnieć

Ulga na ekspansję

Ulga na ekspansję pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z rozszerzaniem swoich rynków sprzedaży, zarówno w kraju, jak i za granicą. Składają się na nią wydatki, które poniósł podatnik aby zwiększyć przychody ze sprzedaży swoich produktów. Skorzystać z niej mogą podatnicy których dochody opodatkowane są na ogólnych zasadach według skali podatkowej bądź podatkiem liniowym.

Ulga umożliwia rozliczenie w podatku dochodowym 200% poniesionych kosztów:

100% jako koszt uzyskania przychodów,
100% jako odliczenie w ramach ulgi.

Maksymalnie w danym roku podatkowym podatnik może odliczyć 1 mln zł.

Preferencyjne rozliczenie małżonków i samotnych rodziców w 2024 roku

Zgodnie z aktualnymi przepisami małżeństwo zawarte w dowolnym miesiącu 2024 roku upoważnia do wspólnego rozliczenia za cały rok 2024. W latach przed rokiem 2022, aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia w danym roku podatkowym, małżonkowie musieli pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok.

Składając PIT za rok 2024 rodzic, który samotnie wychowuje dzieci będzie mógł nadal skorzystać z ulgi dla osób samotnie wychowujących dziecko po spełnieniu określonych warunków. Wspólne rozliczenie z dzieckiem może być korzystniejsze dla samotnego rodzica niż złożenie indywidualnego rozliczenia podatkowego.

Ulga na robotyzację

Z ulgi na robotyzację w roku 2024 skorzystają podatnicy rozliczający swoje dochody według skali podatkowej oraz podatkiem liniowym. Co istotne, łącznie ze składanym rozliczeniem PIT-36 lub PIT-36L należy złożyć według wzoru wykaz kosztów odliczonych w ramach ulgi (załącznik PIT-RB lub PIT-RBS), obejmujących m.in. koszty nabycia fabrycznie nowych: robotów przemysłowych; maszyn i urządzeń peryferyjnych związanych z robotami czy systemów i urządzeń służących np. do monitorowania i serwisowania robotów.

Od dochodu można odliczyć kwotę w wysokości 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację w roku podatkowym, jednak ta kwota nie może być wyższa niż uzyskany w tym roku podatkowym dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, przy czym podatnik może ponosić wydatki związane z robotyzacją w latach 2022-2026. Skorzystanie z ulgi jest możliwe jedynie w deklaracji, w której zostały ujęte wydatki na robotyzację.

Ulga na działalność kulturalną i sportową

W roku 2024 podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą może również odliczyć od dochodu 50% kosztów poniesionych na działalność sportową, kulturalną lub wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, jednak do limitu nie przekraczającego kwoty dochodu z działalności gospodarczej uzyskanego w danym roku podatkowym. Przy czym odliczenie dotyczy przedsiębiorców rozliczających swoje dochody liniowo lub na zasadach ogólnych i jest możliwe tylko w zeznaniu podatkowym składanym w roku, w którym poniesiono wydatki.

Przykłady kosztów możliwych do odliczenia w ramach ulgi (pod określonymi warunkami) stanowią koszty na finansowanie m.in.

klubu sportowego,
stypendium sportowego,
imprezy sportowej,
instytucji kultury,
działalności kulturalnej prowadzonej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne.
stypendiów naukowych.

Co istotne, podatnik zobowiązany jest złożyć informację PIT-CSR zawierającą wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu, w terminie składania zeznania podatkowego, w którym korzysta z ulgi.

Pozostałe ulgi i odliczenia dostępne w 2024 roku

Podatnik chcąc obniżyć swoje zobowiązanie PIT za rok 2024 może skorzystać z ulg m.in.: rehabilitacyjnej, internetowej, termomodernizacyjnej czy też z tzw. ulgi dla młodych lub ulgi na dzieci, a także: odliczenia IKZE.

Ponadto, osoby, które sprzedały mieszkanie przed upływem 5 lat od zakupu mogą uniknąć zapłaty podatku (jest to tzw. ulga mieszkaniowa) jeśli przeznaczą zysk ze sprzedaży mieszkania na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od sprzedaży.

Wybrane odliczenia od podatku w roku 2024 (kliknij w obrazek by powiększyć)