Polskie przepisy podatkowe oferują podatnikowi wiele możliwości obniżenia zobowiązania podatkowego za rok 2022. Podatnik ma czas na skorzystanie z niektórych z dostępnych ulg i odliczeń jak np. ulga na zabytki tylko do końca grudnia 2022 r.
W zeznaniu podatkowym za rok 2022 ujmiemy darowizny przekazane do końca grudnia 2022 roku na cele m.in.:
- organizacji pożytku publicznego,
- krwiodawstwa (tzw. ulga na krew),
- kultu religijnego i działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła,
- kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe oraz publicznym placówkom i centrom,
- walki z COVID-19.
Przy czym należy pamiętać, aby odpowiednio udokumentować przekazaną darowiznę (darowizny przekazanej w postaci gotówki nie odliczymy) oraz, że w przypadku powyższych ulg odliczymy nie więcej niż 6% dochodu podatnika (uwaga: wyjątkiem są darowizny przekazane na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła i na walkę z COVID-19, które odliczymy bez limitu).
Przykłady nowych odliczeń i preferencji w PIT za rok 2022
Ulga na zabytki
Również tylko do końca grudnia 2022 roku można skorzystać z możliwości wprowadzonej przez Polski Ład, tj. ulgi na zabytki, zwaną potocznie pałacyk plus.
Swój podatek PIT podatnik będzie mógł obniżyć jeśli:
- dokona wpłaty na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni mieszkaniowej dla zabytkowego budynku mieszkalnego,
- opłaci prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane w zabytku lub
- kupi zabytek (lub udział w zabytkowym budynku) wpisany do rejestru zabytków oraz pokryje koszty remontu lub konserwacji tej nieruchomości.
W przypadku zakupu zabytkowej nieruchomości odliczymy wydatki poniesione z tego tytułu w kwocie nie większej niż 500 000 zł, natomiast do 50% wydatków poniesionych na remont, konserwację czy odnowienie zabytku odliczymy od dochodu (przychodu). Poniesione koszty należy udokumentować fakturami.
Preferencyjne rozliczenie małżonków i samotnych rodziców w 2022 roku
Reforma Polski Ład wprowadziła korzystną zmianę dla małżonków dotycząca możliwości wspólnego rozliczenia. Małżeństwo zawarte w dowolnym miesiącu 2022 roku upoważnia do wspólnego rozliczenia za cały rok 2022. W latach ubiegłych, aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia w danym roku podatkowym, małżonkowie musieli pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok.
W roku 2022 Polski Ład początkowo pozbawił samotnych rodziców możliwości rozliczenia z dzieckiem (proponując w zamian odliczenie od podatku w kwocie 1500 zł), a następnie tę możliwość przywrócił. Wspólne rozliczenie z dzieckiem może być korzystniejsze dla samotnego rodzica niż złożenie indywidualnego rozliczenia podatkowego.
Ulga na robotyzację
Z nowej ulgi na robotyzację po raz pierwszy w roku 2022 skorzystają podatnicy rozliczający swoje dochody według skali podatkowej oraz podatkiem liniowym. Co istotne, łącznie ze składanym rozliczeniem PIT-36 lub PIT-36L należy złożyć według wzoru wykaz kosztów odliczonych w ramach ulgi, obejmujących m.in. koszty nabycia fabrycznie nowych: robotów przemysłowych; maszyn i urządzeń peryferyjnych związanych z robotami czy systemów i urządzeń służących np. do monitorowania i serwisowania robotów.
Od dochodu można odliczyć kwotę w wysokości 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację w roku podatkowym, jednak ta kwota nie może być wyższa niż uzyskany w tym roku podatkowym dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, przy czym podatnik może ponosić wydatki związane z robotyzacją w latach 2022-2026. Skorzystanie z ulgi jest możliwe jedynie w deklaracji, w której zostały ujęte wydatki na robotyzację.
Ulga na działalność kulturalną i sportową
Począwszy od roku 2022 podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą może również odliczyć od dochodu 50% kosztów poniesionych na działalność sportową, kulturalną lub wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, jednak do limitu nie przekraczającego kwoty dochodu z działalności gospodarczej uzyskanego w danym roku podatkowym. Przy czym odliczenie dotyczy przedsiębiorców rozliczających swoje dochody liniowo lub na zasadach ogólnych i jest możliwe tylko w zeznaniu podatkowym składanym w roku, w którym poniesiono wydatki.
Przykłady kosztów możliwych do odliczenia w ramach ulgi (pod określonymi warunkami) stanowią koszty na finansowanie m.in.
- klubu sportowego,
- stypendium sportowego,
- imprezy sportowej,
- instytucji kultury,
- działalności kulturalnej prowadzonej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne.
- stypendiów naukowych.
Co istotne, podatnik zobowiązany jest złożyć informację zawierającą wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu, w terminie składania zeznania podatkowego, w którym korzysta z ulgi.
Pozostałe ulgi i odliczenia dostępne w 2022 roku
Podobnie jak w roku podatkowym 2021, podatnik chcąc obniżyć swoje zobowiązanie PIT za rok 2022 może skorzystać z ulg m.in.: rehabilitacyjnej, internetowej, termomodernizacyjnej czy też z tzw. ulgi dla młodych lub ulgi na dzieci, a także: odliczenia IKZE.
Ponadto, osoby, które sprzedały mieszkanie przed upływem 5 lat od zakupu mogą uniknąć zapłaty podatku (jest to tzw. ulga mieszkaniowa) jeśli przeznaczą zysk ze sprzedaży mieszkania na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od sprzedaży.
1. Wybrane odliczenia od podatku w roku 2022 (kliknij w obrazek by powiększyć)
2. Wybrane odliczenia od dochodu w roku 2022 (kliknij w obrazek by powiększyć)
Autorzy:
