폴란드 세금 목록 - 폴란드 Pillar 2(글로벌 최저한세) 초안 규정 변경
7월 26일에 발표된 글로벌 최저세에 대한 최신 초안 법률은 어떤 폴란드 세금이 포괄 세금으로 간주될 수 있는지를 나타냅니다.
포괄 세금은 2기 목적을 위해 실효 세율(ETR)을 계산할 때 포함되어야 하는 국가 세금의 일부입니다. 포괄 세금의 가치를 소위 자격 소득으로 나누면 실효세율(ETR)을 얻습니다. ETR이 15% 미만이면 소위 추가 세금이 부과될 수 있습니다.
위의 내용을 고려할 때, Pillar 2 메커니즘을 구현하기 위한 준비의 관점에서 포괄 세금의 범위를 정확하게 결정하는 것이 중요합니다.
포괄 세금의 정의와 관련하여 원래 초안 규정은 OECD가 준비한 모범 지침을 참조했습니다. 원래 초안에 따르면 포괄 세금은 표준 세금이 부과되지 않을 때 소득세 대신 소득에 부과되는 세금으로 정의되었습니다.
이러한 규정의 문구에 따라 최저 소득세 또는 상업용 건물 소득세와 같은 세금이 납세자의 소득에서 계산되지 않았기 때문에 적용 대상 세금으로 간주될 수 있는지에 대한 의문이 제기될 수 있습니다.
폴란드가 납세자에게 "표준" CIT를 부과한다는 사실은 이러한 유형의 세금이 "소득세 대신" 부과되는 세금으로 간주되지 않도록 제외될 수 있습니다.
개정된 초안법은 적용 대상 세금의 정의에 대한 조항을 도입하여 적용 대상 세금에 특히 다음이 포함된다고 명시합니다.
- 통제 외국 법인의 소득에 대한 세금(CIT법 제24a조),
- 이전 소득에 대한 세금(CIT법 제24aa조),
- 상업용 건물 소득에 대한 세금(CIT법 제24b조),
- 최소 소득세(CIT법 제24ca조).
위 목록은 공개되어 있음을 강조합니다.
초안 정당성에 더하여 언급된 카탈로그에 나열된 세금은 CIT 시스템의 필수적인 부분입니다. 프로젝트 저자는 이를 소득세 제도를 보완하는 것으로 취급하며,
세금 기반인 소득의 침식에 대응하는 반부패 조치로 간주합니다. 또한 CIT와 국가 최저 소득세 간의 연관성을 지적하는데, 이는 CIT에서 납부한 최저 세금을 공제할 수 있는 능력의 형태입니다.
위의 변경 사항은 글로벌 최저 세금과 위에 언급된 기업 소득세의 형태 간의 상호 관계와 관련된 의심을 최소한 일부 해소해야 합니다.
첫째, 초안 법률의 명확한 조항은 글로벌 최저 세금을 계산하는 목적으로 위에 언급된 세금을 처리하는 방법에 대한 의심을 해소합니다.
둘째, 재무부는 "고전적" CIT(특히 최저 소득세 또는 이전 소득세)와 병행하는 세금이 더 오래 지속될 수 있다는 명확한 신호를 보내는 것 같습니다. 따라서 납세자의 상황에 미치는 영향이 지금까지 우리 대부분이 생각했던 것보다 더 클 수 있으므로 적절한 선견지명을 가지고 이를 조사할 가치가 있습니다.
동시에, 초안 법안의 정당성은 폴란드에서 시행 중인 세금 중 적용 대상 세금으로 간주되지 않는 세금을 지적합니다. 이와 관련하여 특히 주목할 만한 사항은 다음과 같습니다.
소매 판매세, 특정 금융 기관에 대한 세금, 특정 광물 채굴에 대한 세금.
특정 부문(예: 소매 또는 금융)에서 운영하는 납세자는 따라서 2번째 기둥에서 발생하는 부문 세금과 추가 세금을 모두 납부해야 할 수 있습니다.